某国际运输企业，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2

最全题库2022-08-02 40

问题某国际运输企业，已登记为一般纳税人，该企业实行“免、抵、退”税管理办法。该企业2020年4月承接了6个国际运输业务，取得收入100万元人民币。该企业进行增值税纳税申报时，期末留抵税额为25万元人民币。计算该企业当月的退税额。

选项

答案

解析（ 1）当期零税率应税服务“免抵退”税额 =100× 9%=9（万元）
当期期末留抵税额 25万元＞当期“免抵退”税额 9万元。
（ 2）当期应退税额 =当期“免抵退”税额 =9（万元）
退税申报后，结转下期抵扣的税额为 16（ 25-9）万元。

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注会税法

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