某配件厂为增值税一般纳税人,2021年3月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含

题库2022-08-02  29

问题 某配件厂为增值税一般纳税人,2021年3月采用分期收款方式销售配件,合同约定不含税销售额150万元,当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款50万元,配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修,购进中央空调,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税(  )万元。A.11.7B.2.6C.10.4D.18.2

选项 A.11.7
B.2.6
C.10.4
D.18.2

答案 C

解析 采用分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。当月该配件厂应纳增值税 =150×60%×13%-10×13%=10.4(万元)。
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