某管道运输企业为增值税一般纳税人，2021年1月取得不含税管道运输收入100

资格题库2022-08-02 74

问题某管道运输企业为增值税一般纳税人，2021年1月取得不含税管道运输收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（　　）万元。A.4.20B.5.40C.3.00D.8.20

选项 A.4.20
B.5.40
C.3.00
D.8.20

答案 C

解析该企业应纳增值税 =100 × 9%-40× 13%=3.8 （万元）。但超过了实际税负的 3%，对于超过部分 0.8 万元即征即退，只对 100 × 3%=3 （万元）征收增值税。

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注会税法

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