2. 财务会计
  3. 下列各项中，应当实施控制测试的有（ ）。A.上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象

下列各项中，应当实施控制测试的有（ ）。A.上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象

资格题库2022-08-02  86
问题 下列各项中，应当实施控制测试的有（ ）。A.上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象表明本期有所改进B.内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化C.在与所考虑的内部控制相关的业务领域，全年总计发生三笔大额交易D.采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术
选项 A.上年度内部控制存在重大缺陷，没有迹象表明本期有所改进
B.内部控制已连续三年有效实施，没有迹象表明本期发生变化
C.在与所考虑的内部控制相关的业务领域，全年总计发生三笔大额交易
D.采用电子方式交易2万次，但不存在可以利用的计算机辅助审计技术
答案 BD
解析 选项 A，没有理由认为预期内部控制有效，不应实施控制测试；选项 B，可以预期内部控制有效，一般应实施控制测试；选项 C，业务金额大、数量少，应全部实施实质性程序；选项 D 属于典型的“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形，按规定，应实施控制测试。
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