下列各事项中,不属于产生暂时性差异的事项有( )。A.购买国债确认的利息收入

资格题库2022-08-02  40

问题 下列各事项中,不属于产生暂时性差异的事项有(   )。A.购买国债确认的利息收入B.计提的产品质量保证费用C.支付的工资超过计税工资的部分D.支付的违反税收规定的罚款

选项 A.购买国债确认的利息收入
B.计提的产品质量保证费用
C.支付的工资超过计税工资的部分
D.支付的违反税收规定的罚款

答案 ACD

解析 选项A,购买国债的利息收入税法上免税,形成非暂时性差异;选项B,计提质量保证费用确认预计负债,税法规定,与产品质量保证相关的费用在实际发生时允许税前扣除,因此预计负债的计税基础=0,负债的账面价值大于计税基础,形成可抵扣暂时性差异;选项C、D,按照税法的有关规定,支付的违反税收规定的罚款,支付的工资薪酬超过计税工资的部分,以后期间不得在税前扣除,因此,其计税基础等于其账面价值,不产生暂时性差异。
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