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下列业务中涉及的会计与税法的会计处理差异,需要确认递延所得税资产的是( )。
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2022-08-02
29
问题
下列业务中涉及的会计与税法的会计处理差异,需要确认递延所得税资产的是( )。A.企业持有一项固定资产,会计规定按10年采用直线法计提折旧,税法按8年采用直线法计提折旧,净残值相同B.企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销,税法按照无形资产成本的175%摊销C.应税合并中确认的商誉发生减值D.企业债务担保的支出,会计计入当期损益,按照税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支
选项
A.企业持有一项固定资产,会计规定按10年采用直线法计提折旧,税法按8年采用直线法计提折旧,净残值相同
B.企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销,税法按照无形资产成本的175%摊销
C.应税合并中确认的商誉发生减值
D.企业债务担保的支出,会计计入当期损益,按照税法规定,因债务担保发生的支出不得税前列支
答案
C
解析
选项A,产生应纳税暂时性差异,需要确认递延所得税负债;选项B,企业自行研发的无形资产不属于企业合并形成的资产,且在初始确认时产生了差异,该差异既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,不需要确认递延所得税;选项D,属于非暂时性差异,不确认递延所得税。
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注会会计
注册会计师
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