首页
登录
财务会计
甲公司是乙公司的母公司,双方采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为2
甲公司是乙公司的母公司,双方采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为2
题库
2022-08-02
61
问题
甲公司是乙公司的母公司,双方采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2×21年将其成本为1200万元的一批A产品销售给乙公司,销售价格为1500万元(不含增值税),至2×21年年末乙公司本期购入A产品未实现对外销售全部形成存货,2×21年12月31日该批A产品可变现净值为1400万元。甲公司于2×21年12月31日编制合并财务报表时,处理正确的有( )。A.抵销“营业收入”项目1200万元B.抵销“营业成本”项目1200万元C.列示递延所得税资产50万元D.抵销“存货”项目200万元
选项
A.抵销“营业收入”项目1200万元
B.抵销“营业成本”项目1200万元
C.列示递延所得税资产50万元
D.抵销“存货”项目200万元
答案
BD
解析
甲公司于2×21年12月31日编制合并财务报表时,应抵销“营业收入”项目1500万元,选项A错误;抵销后合并财务报表中存货账面价值为1200万元,计税基础为1500万元,则合并财务报表中应列示递延所得税资产=(1500-1200)×25%=75(万元),选项C错误。
2×21年12月31日编制合并财务报表相关抵销分录为:
借:营业收入 1500
贷:营业成本 1500
借:营业成本 300
贷:存货 300
借:存货——存货跌价准备 100
贷:资产减值损失 100
个别财务报表因减值已确认递延所得税资产25万元(100×25%),合并财务报表再确认50万元(75-25)。
借:递延所得税资产 50
贷:所得税费用 50
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/402925.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
下列报告中,通常构成企业年度报告的有()。A.内部控制自我评价报告 B.公司
执行2018年度审计业务时,注册会计师因甲公司不提供客户资料导致应收账款审计
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2018年度财务报表,遇到下
甲公司2014年度财务报表由ABC会计师事务所审计,并发表了无保留意见的审计报告
甲公司2014年度财务报表由ABC会计师事务所审计,并发表了无保留意见的审计报告
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计多家上市公司2017年度财务报表,遇到下
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2020年度财务报表
注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,现场审计工作完成日为2021
甲公司2012年度财务报表公布后,在A注册会计师获知的以下事项中,需要对2012
A注册会计师2014年11月3日承接甲公司2014年度财务报表,约定审计报告日为
随机试题
ThoughJuddistypically(i)______andreservedinsocialgatherings,atlastnig
Wholelifeispermanentinsuranceprotectionthatprotectsyouforyourwhol
Notonlydoesaskingquestionsatameetinginvolveyouindiscussions,itisal
VisitorstoBritainarealwayscomplainingaboutEnglishfoodbecausetheyrarel
A.14.8mm,减少散热 B.14.8mm,增强散热 C.12.0mm,增
病毒性心肌炎在下列哪种情况下可试用糖皮质激素A.ST-T改变 B.室性早搏
断路器失灵保护是()—种近后备保护,当故障元件的保护拒动时,可依靠该保护切除故障
某电视演员因一儿童电视剧而出名,某公司未经该演员许可将印有其表演形象的宣传海报大
下列水泥中水化热最大的是( )。A.硅酸盐水泥 B.矿渣水泥 C.粉煤灰水
(2019年真题)关于团体标准的说法,正确的是()。A.在关键共性技术领域应当
最新回复
(
0
)