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甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末某资产账
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末某资产账
admin
2022-08-02
78
问题
甲公司期初递延所得税负债余额为5万元,期初递延所得税资产无余额,本期期末某资产账面价值为300万元,计税基础为260万元,某负债账面价值为150万元,计税基础为120万元,假设未来适用的所得税税率为25%,该暂时性差异全部影响损益,并且除上述暂时性差异外无其他暂时性差异,不考虑其他因素,本期应确认的递延所得税费用为( )万元。A.7.5B.5C.2.5D.-2.5
选项
A.7.5
B.5
C.2.5
D.-2.5
答案
D
解析
本期确认递延所得税资产=(150-120)×25%=7.5(万元),本期确认递延所得税负债=(300-260)×25%-5=5(万元),递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5(万元)。
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注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
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