2. 财务会计
  3. 甲公司适用的所得税税率为 25%。2×19 年甲公司实现利润总额 1 050 万

甲公司适用的所得税税率为 25%。2×19 年甲公司实现利润总额 1 050 万

免费题库2022-08-02  24
问题 甲公司适用的所得税税率为 25%。2×19 年甲公司实现利润总额 1 050 万元，永久性差异资料如下：2×19 年收到的按照票面利率计算国债利息收入 56 万元，按照实际利率计算国债实际利息收入 50 万元；因违反环保法规被环保部门处以罚款 100 万元。暂时性差异资料如下：年初递延所得税负债余额为 100 万元，年末余额为 125 万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异；年初递延所得税资产余额为 150 万元，年末余额为 200 万元，上述递延所得税资产均产生于交易性金融资产账面价值与计税基础的差异。不考虑其他因素，甲公司 2×19 年计算的所得税费用是（ ）。A.262.5 万元B.287.5 万元C.275 万元D.300 万元
选项 A.262.5 万元
B.287.5 万元
C.275 万元
D.300 万元
答案 C
解析 甲公司 2×19 年的所得税费用＝（1 050－50＋100－25/25%＋50/25%）×25%＋（25－50）＝275（万元）。快速计算：1 050×25%＋永久性差异（－50＋100）×25%＝262.5＋12.5＝275（万元）。
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