首页
登录
财务会计
2×15年7月1日甲公司向其子公司乙公司出售一项专利权,该专利权在甲公司账簿中作
2×15年7月1日甲公司向其子公司乙公司出售一项专利权,该专利权在甲公司账簿中作
资格题库
2022-08-02
56
问题
2×15年7月1日甲公司向其子公司乙公司出售一项专利权,该专利权在甲公司账簿中作为无形资产核算,其账面价值为1 000万元,公允价值为1 600万元。此无形资产的尚可使用年限为5年,预计净残值为0,采用直线法计提摊销。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,下列说法正确的有( )。A.2×15年甲公司合并报表中应抵销无形资产540万元B.2×15年甲公司合并报表中应确认递延所得税资产135万元C.2×16年甲公司合并报表中应抵销管理费用120万元D.2×16年甲公司合并报表中调整抵销分录影响损益的金额为90万元
选项
A.2×15年甲公司合并报表中应抵销无形资产540万元
B.2×15年甲公司合并报表中应确认递延所得税资产135万元
C.2×16年甲公司合并报表中应抵销管理费用120万元
D.2×16年甲公司合并报表中调整抵销分录影响损益的金额为90万元
答案
ABCD
解析
合并报表中,应将母子公司之间的交易形成的无形资产中包含的未实现内部交易损益金额抵销,同时将无形资产因未实现内部交易损益多摊销的金额抵销掉。
2×15年合并报表中抵销分录为:
借:资产处置收益 600
贷:无形资产——原值 600
借:无形资产——累计摊销 (600/5/2)60
贷:管理费用 60
借:递延所得税资产 [(600-60)×25%] 135
贷:所得税费用 135
所以,2×15年甲公司合并报表中应抵销无形资产的金额=600-60=540(万元);2×15年甲公司合并报表中应确认的递延所得税资产=135(万元)。
2×16年合并报表中抵销分录为:
借:未分配利润——年初 600
贷:无形资产——原值 600
借:无形资产——累计摊销 60
贷:未分配利润——年初 60
借:递延所得税资产 135
贷:未分配利润——年初 135
借:无形资产——累计摊销 (600/5)120
贷:管理费用 120
借:所得税费用 (120×25%)30
贷:递延所得税资产 30
所以,2×16年甲公司合并报表中应抵销的管理费用=120(万元);2×16年甲公司合并报表中调整抵销分录影响损益的金额=120-30=90(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/401094.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,属于常见的公司层面信息技术控制的有()。A.信息技术年度计划的制定
A注册会计师是蓝天公司2020年度财务报表审计项目合伙人,审计过程中获取到以下六
尽管注册会计师在对ABC公司进行中期审计期间已获取有关控制在期中有效运行的审计证
注册会计师在审查销售业务时,发现甲公司销售给乙公司一批商品的销售收入记录了100
A公司2020年12月25日销售一批货物,向客户提供1个月的免费试用期,合同约定
A公司2020年12月25日销售一批货物,年初因质量问题,客户将此批货物全部退回
A公司2020年12月10日销售一批货物,不含税价款800万元,并于2020年1
A公司为某品牌电商,主要通过电商平台销售各类小家电,2020年双12活动期间通过
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事家电产品的生产、批发和零售。A
上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ公司和ABC会计师事务所
随机试题
Hismeannesshasbecomesomethingofa_____jokeamonghisfriendsandcolleagues
PartyA:ShanghaiInternationalTradeCorporationPartyB:BritishAARBankGro
钢丝直径1.8-4.0mm以外其他基材的热塑性粉末涂料双涂涂层厚度为()。A.
目前导致我国人群死亡的前十位疾病的病因和疾病危险因素中,比例最高的是A.行为生活
治疗神经衰弱阴虚火旺证,应首选A、右归丸 B、肾气丸 C、酸枣仁汤 D、大
下列是胎儿肺成熟度检查的羊水试验,但除外A.羊水泡沫振荡试验B.羊水葡萄糖测定C
直线型监理组织形式的优点是()。A:没有职能部门,实行“个人管理” B:要求
古代书画以纸或绢为载体,因而也被称为“纸绢画”。不同时代的纸绢会自然而然带有该时
2022年2月23日,态环境部等7部门联合印发《重点海域综合治理攻坚战行动方案》
甲省A市中级人民法院作为合同履行地法院受理了一起合同纠纷案件,出现下列情形,处理
最新回复
(
0
)