首页
登录
财务会计
母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备,适用的所得税税率为25
母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备,适用的所得税税率为25
admin
2022-08-02
35
问题
母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备,适用的所得税税率为25%。 (1)2×17年内部应收账款余额为1 500万元,其现值为1 485万元。 (2)2×18年内部应收账款余额为1 500万元,其现值为1 480万元。 (3)税法规定,企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。 不考虑其他因素,2018年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录,不正确的是( )。A.合并资产负债表中应抵销累计计提的坏账准备20万元B.合并利润表中应抵销信用减值损失5万元C.合并利润表中应抵销所得税费用5万元D.合并资产负债表中应抵销递延所得税资产5万元
选项
A.合并资产负债表中应抵销累计计提的坏账准备20万元
B.合并利润表中应抵销信用减值损失5万元
C.合并利润表中应抵销所得税费用5万元
D.合并资产负债表中应抵销递延所得税资产5万元
答案
C
解析
选项C处理不正确,2×18年合并利润表中应抵销所得税费用1.25万元。
2×18年相关分录为:
借:应收账款——坏账准备 20
贷:未分配利润——年初 15
信用减值损失 (1 485-1 480)5
借:未分配利润——年初 3.75
所得税费用 1.25
贷:递延所得税资产 (20×25%)5
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/401084.html
本试题收录于:
注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
相关试题推荐
下列各项中,可以采用审计抽样的有()。A.分析程序 B.观察 C.应收账款实
对于下列应收账款认定,通过实施函证程序,注册会计师认为最可能证实的是( )。A
下列审计程序中,可以采用审计抽样的有( )。 A.应收账款函证 B.实质性
下列各项中,不属于控制环境的是( )。A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
A注册会计师在对应收账款实施函证程序时,针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是
下列审计程序中,与营业收入的“发生”认定相关的有( )。A.检查应收账款的贷方
ABC会计师事务所承接甲公司2019年财务报表审计。A注册会计师选取5个应收账款
针对“应收账款记录的收款与银行存款可能不一致”的错报环节,注册会计师的下列控制测
注册会计师在对应收账款实施函证时,能够为应收账款的( )认定提供相关可靠的审计
下列各项中,不属于控制环境要素的是( )。A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
随机试题
______tosomepartsofSouthAmericaisstilldifficult,becausepartsoftheco
ABC会计师事务所负责审计甲公司2011年财务报表。以下对项目质量控制复核的时间
一患者超声发现:在眼玻璃体内有一蘑菇状实性肿物自球壁向前方突出,边缘清楚、规整,
某钢厂转炉车间设备值班室夜班期间发生煤气泄漏事故,由于报警器没电未能发出警报,致
下列关于期货投机价格发现作用的说法中,正确的有()。A.期货市场汇集几乎所有期货
以下情况中属于DNA合成障碍性贫血的是A:增生不良性贫血B:溶血性贫血C:缺
阿米卡星的临床应用是A.抗高血压药 B.抗菌药 C.抗疟药 D.麻醉药
2018年父亲年龄是女儿年龄的6倍,是母亲年龄的1.2倍。已知女儿出生当年(按0
既祛风湿,又能消痰水、治骨鲠的药物是A.威灵仙 B.防己 C.香加皮 D.
整装汽轮机安装的施工重点及难点是( )。A.汽轮机吊装 B.汽轮机找正、找平
最新回复
(
0
)