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甲公司 2018 年税前会计利润为 130 万元,所得税税率为 25%,当年发生
甲公司 2018 年税前会计利润为 130 万元,所得税税率为 25%,当年发生
练习题库
2022-08-02
94
问题
甲公司 2018 年税前会计利润为 130 万元,所得税税率为 25%,当年发生如下业务: (1)罚没支出 10 万元; (2)国债利息收入 6 万元; (3)2018 年 4 月 1 日甲公司购入乙公司的股票,初始取得成本为 200 万元,分类为交易性金融资产,年末该股票的公允价值为 230 万元。 (4)某销售部门用的固定资产自 2017 年初开始计提折旧,原价为 200 万元(税务上对此原价是认可的),假定无残值,会计上采用四年期、年数总和法提取折旧,税法上则采取 5 年期直线法计提折旧。 (5)2018 年初甲公司开始自行研制某专利权,历时 6 个月研究成功投入使用,于 2018 年 7 月 1 日达到预计可使用状态,会计上采用 5 年期直线法摊销,假定无残值。该专利权在自行研发中耗费了 100 万元的研究费用、200 万元的开发费用,假定此开发费用按新会计准则均符合资本化条件。另发生注册费、律师费 100 万元。税务上认可此专利权的分摊期限,但对研究开发费用追计 75%。 (6)甲公司因产品质量担保确认了预计负债,年初余额为 5 万元,当年新提了 3 万元,支付了产品质量担保费用 2.5 万元。 根据以上资料,作出甲公司 2018 年所得税的会计处理。
选项
答案
解析
(3)会计分录如下 借:所得税费用 11 递延所得税资产 5.125 贷:应交税费——应交所得税 8.625 递延所得税负债 7.5
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注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
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