2. 财务会计
  3. 甲公司适用的企业所得税率为25%，20x6年6月30日， 甲公司以3000万元（

甲公司适用的企业所得税率为25%，20x6年6月30日， 甲公司以3000万元（

考试题库2022-08-02  35
问题 甲公司适用的企业所得税率为25%，20x6年6月30日， 甲公司以3000万元（不含增值税）的价格购入一套环境保护专用设备，并于当月投入使用。按照企业所得税法的相关规定，甲公司对上述环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度中抵兔，20x9年度，甲公司实现利润总额1000万元。假定甲公司未来5年很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减，不考虑其他因素，甲公司20x9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是（）A.0B.190万元C.250万元D.-50
选项 A.0
B.190万元
C.250万元
D.-50
答案 D
解析 环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，即应纳税额中可以抵扣的金额=3000X 10%=300 （万元），20X 9年应交所得税=1000X25%=250 （万元）;当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度抵免，即超过部分应确认递延所得税资产的金额=300-250=50 （万元）。甲公司在20X9年度利润表中应当列报的所得税费用金额是-50万元。
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