2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关经营业务如下： （1）销售一

甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关经营业务如下： （1）销售一

题库2022-08-02  39
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2020 年 6 月有关经营业务如下：（1）销售一批冰箱，取得不含增值税销售额 500 万元，该销售额中有 100 万元尚未开具发票。（2）进口一台机器设备，关税完税价格 30 万元，关税 3 万元，取得海关进口增值税专用缴款书；入关后运抵甲公司所在地，取得的增值税专用发票上注明运费 1 万元、税额 0.09 万元。已知：增值税税率为 13%，相关增值税扣税凭证均在当月抵扣。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。（1）计算业务（1）的增值税销项税额。（2）计算业务（2）进口环节应纳的增值税额。（3）计算甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额。
选项
答案
解析 （1）业务（1）的增值税销项税额=500×13%=65（万元）。
（2）进口非应税消费品应纳增值税额=组成计税价格×税率=（关税完税价格+关税税额）×税率，业
务（2）进口环节应纳的增值税=（30+3）×13%=4.29（万元）。
（3）甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额=4.29+0.09=4.38（万元）。
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