甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元,来源于A国分支机构的应税所得为1

题库2022-08-02  41

问题 甲公司2016年度境内应纳税所得额为300万元,来源于A国分支机构的应税所得为150万元(人民币,下同),该项所得在境外已缴纳企业所得税税额40万元。已知,甲公司选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税税额30万元。甲公司汇算清缴2016年企业所得税时,应补缴的税款为(    )万元。A.45B.70C.42.5D.30

选项 A.45
B.70
C.42.5
D.30

答案 A

解析 (1)甲公司2016年度境内所得应缴纳企业所得税=300×25%=75(万元);(2)甲公司2016年度境外所得抵免限额=150×25%=37.5(万元),在境外已缴纳企业所得税40万元超过了抵免限额,不需要在我国补税;会计(3)甲公司汇算清缴2016年企业所得税时应补缴的税款=75+0-30=45(万元)。
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