2. 财务会计
  3. 甲服装生产企业（简称“甲企业”）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生

甲服装生产企业（简称“甲企业”）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生

考试题库2022-08-02  35
问题 甲服装生产企业（简称“甲企业”）2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为（    ）万元。A.20B.250C.210D.36
选项 A.20
B.250
C.210
D.36
答案 C
解析 （1）注意区分“允许扣除的管理费用”和“允许扣除的业务招待费”；（2）扣除限额1=实际发生额×60%=60×60%=36（万元），扣除限额2=销售（营业）收入×5‰=4000×5‰=20（万元），税前允许扣除的“业务招待费”为20万元；（3）管理费用250万元中，有40万元的业务招待费税前不得扣除，因此，税前允许扣除的“管理费用”=250-（60-20）=210（万元）。
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