2. 财务会计
  3. 甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为50

甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为50

资格题库2022-08-02  45
问题 甲居民企业为软件生产企业，2018年度甲居民企业实际发生的合理工资薪金总额为5000万元，发生职工教育经费支出625万元，其中职工培训费用支出200万元。甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费为（　　）万元。A.400B.425C.625D.600
选项 A.400
B.425
C.625
D.600
答案 D
解析 （1）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，在计算当年的企业所得税应纳税所得额时，可以据实全额扣除；（2）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此，甲居民企业2018年职工教育经费的扣除限额=5000×8%=400（万元），除职工培训费用外待扣的职工教育经费=625-200=425（万元），甲居民企业税前准予扣除的职工教育经费=200+400=600（万元）。
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