2. 财务会计
  3. 甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9年12月31日，甲公司

甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9年12月31日，甲公司

题库2022-08-02  111
问题 甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20×7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法正确的是（   ）。A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产B.商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债C.商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认D.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认
选项 A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认
D.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认
答案 A
解析 根据题目条件，可知本题商誉是非同一控制下吸收合并产生的，且为应税合并产生，所以其初始确认时不产生暂时性差异，后续因计提减值产生的可抵扣暂时性差异，要确认递延所得税资产。
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