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(2020年真题)甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算
(2020年真题)甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算
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2022-08-02
24
问题
(2020年真题)甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×19年11月1日, 甲公司向中国银行借入期限为3个月、年利率为2.4%的1 000万美元,当日即期汇率为1美元=6.9人民币元。甲公 司对该美元借款每月末计提利息,到期一次还本付息。2×19年11月30日的即期汇率为1美元=6.92人民币元, 2×19年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元。甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元 借款对甲公司2×19年度营业利润的影响金额为( )万人民币元。A.47.68 B.77.68 C.77.8 D.50
选项
A.47.68
B.77.68
C.77.8
D.50
答案
C
解析
2×19年12月31日应付利息余额=1 000×2.4%×6.95×2/12=27.8(万人民币元),其余额即为当 年发生额,无论是利息,还是汇兑差额,均影响当期营业利润;2×19年短期借款本金汇兑差额=1 000× (6.95-6.9)=50(万人民币元),影响营业利润。上述两项使营业利润减少=27.8+50 =77.8(万人民币元)。
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