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（2020年真题）甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算

最全题库2022-08-02  31
问题 （2020年真题）甲公司的记账本位币为人民币，其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×19年11月1日， 甲公司向中国银行借入期限为3个月、年利率为2.4%的1 000万美元，当日即期汇率为1美元=6.9人民币元。甲公 司对该美元借款每月末计提利息，到期一次还本付息。2×19年11月30日的即期汇率为1美元=6.92人民币元， 2×19年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元。甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元 借款对甲公司2×19年度营业利润的影响金额为（ ）万人民币元。A.47.68 B.77.68 C.77.8 D.50
选项 A.47.68
B.77.68
C.77.8
D.50
答案 C
解析 2×19年12月31日应付利息余额=1 000×2.4%×6.95×2/12=27.8（万人民币元），其余额即为当 年发生额，无论是利息，还是汇兑差额，均影响当期营业利润；2×19年短期借款本金汇兑差额=1 000× （6.95-6.9）=50（万人民币元），影响营业利润。上述两项使营业利润减少=27.8+50 =77.8（万人民币元）。
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