甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,甲 企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使

最全题库2022-08-02  36

问题 甲企业与乙企业签订了一项租赁协议,甲 企业将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用,租赁期开 始日为2×20年12月31日。甲企业对投资性房地产采用公允价 值模式进行后续计量。2×20年12月31日,该写字楼的账面余 额为50 000万元,已计提累计折旧5 000万元,未计提减值准 备,公允价值为47 000万元。假定转换前该写字楼的计税基础 与账面价值相等,税法规定,该写字楼预计尚可使用年限为20 年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。2×21年12 月31日,该写字楼的公允价值为48 000万元。该写字楼2×21年12月31日的计税基础为( )万元。A.45 000 B.42 750 C.47 000 D.48 000

选项 A.45 000
B.42 750
C.47 000
D.48 000

答案 B

解析 该写字楼2×21年12月31日的计税基础=(50 000-5 000)-(50 000-5 000)/20=42 750(万元)。
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