首页
登录
财务会计
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,以前期间适用的所得税税率为15%,“递延所
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,以前期间适用的所得税税率为15%,“递延所
考试题库
2022-08-02
53
问题
甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,以前期间适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为270万元。自2019年起适用的所得税税率改为25%(非预期税率)。2019年末,甲公司计提无形资产减值准备1 860万元,2018年末的存货跌价准备于本年转回360万元,假定不考虑除减值准备外的其他暂时性差异,未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则甲公司2019年“递延所得税资产”科目的发生额为( )万元。A.贷方765B.借方819C.借方555D.贷方2250
选项
A.贷方765
B.借方819
C.借方555
D.贷方2250
答案
C
解析
方法一:递延所得税资产科目的发生额=(1860-360)×25%=375(万元),以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异=270/15%=1800(万元),本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=1800×(25%-15%)=180(万元),故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=375+180=555(万元)。 方法二:递延所得税资产科目发生额=(270/15%+1860-360)×25%-270=555(万元),(270/15%+1860-360)×25%括号里是先将期初递延所得税资产除以期初税率,换算为期初可抵扣暂时性差异,再加上本期发生的可抵扣暂时性差异,就是期末的可抵扣暂时性差异余额,这个算式是先计算出递延所得税资产期末余额,再减去期初余额270万元,差额就是本期的递延所得税资产发生额。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/391178.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
甲公司20×2年发生与现金流量相关的交易或事项包括: (1)以现金支付管
甲公司2019年度财务报告于2020年3月5日(批准)对外报出,
甲公司为建造固定资产于2×18年4月1日向银行借入一笔期限为5年,年利率为5.4
2×17年1月1日,甲公司与其100名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定:①
2×19年1月1日,经股东大会批准,甲公司为其100名管理人员每人授予100份股
甲公司为上市公司,20×6年至20×8年的有关资料如下:(1)20×6年
20×8年1月2日,甲公司以发行1200万股本公司普通股(每股面
甲公司为上市公司,其20×8年度基本每股收益为0.43元/股。甲公司2
甲公司2×15年2月购置了一栋办公楼,预计使用寿命40年,因此,该公
甲公司董事会做出下列决议,属于会计政策变更的是()。A.将发出存货的计价方法由
随机试题
[originaltext]M:Ididn’tseeyouincreativewritingclasstoday.Whathappene
What’sthemostprobablerelationshipbetweenthemanandthewoman?[br][orig
It’s10pm.Youmaynotknowwhereyourchildis,butthechipdoes.The
A.1 B.-1 C.2 D.-2
下述检查中发现腹水最敏感的方法是A.液波震颤 B.腹围短期增加迅速 C.搔弹
施工成本管理是利用组织、经济等措施,把成本控制在计划范围内,以寻求()。A、计划
社会工作者是从事社会工作的专业人员,以下关于我国社会工作者的说法正确的是()
LIBOR指的是()。A.美国联邦基金利率 B.伦敦银行同业拆借利率 C.香
根据《中华人民共和国民事诉讼法》的有关规定,下列由人民法院作出的裁定中,不可以上
下列设备中,属于专用设备的有( )。A.压力机 B.轧管机 C.电梯 D
最新回复
(
0
)