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甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品,2018年5月至11月发生的各项
甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品,2018年5月至11月发生的各项
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2022-08-02
52
问题
甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品,2018年5月至11月发生的各项研究、开发等费用共计200万元,2018年12月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资240万元,假设开发阶段的支出有40%满足资本化条件。至2019年1月1日,甲公司自行研发成功该项新产品,达到预定可使用状态。并于2019年1月1日依法申请了专利,支付注册费4万元,2019年3月1日为运行该项资产发生员工培训费10万元,该项无形资产预计尚可使用10年,无残值,采用直线法摊销,税法规定的无形资产摊销年限、残值和摊销方法与会计相同,为研发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,按照175%税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2019年年末该项无形资产的计税基础为( )万元。A.114B.0C.157.5D.120
选项
A.114
B.0
C.157.5
D.120
答案
C
解析
甲公司2019年年末无形资产的账面价值=(240×40%+4)-(240×40%+4)/10=90(万元),计税基础=90×175%=157.5(万元)。
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