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财务会计
甲公司 2×19年实现营业收入1000万元,当年广告费用发生了200万元,税法规
甲公司 2×19年实现营业收入1000万元,当年广告费用发生了200万元,税法规
练习题库
2022-08-02
58
问题
甲公司 2×19年实现营业收入1000万元,当年广告费用发生了200万元,税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%,税前利润为400万元,所得税率为25%,当年罚没支出为1万元,当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元,假定无其他纳税调整事项,则当年的净利润为( )万元。A.299.75B.300C.301D.289.75
选项
A.299.75
B.300
C.301
D.289.75
答案
A
解析
①应税所得=400+罚没支出1+广告费超支50-交易性金融资产公允价值变动收益10=441(万元);
②应交所得税=441×25%=110.25(万元);
③递延所得税资产借记12.5万元(=50×25%);
④递延所得税负债贷记2.5万元(=10×25%);
⑤所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=110.25-12.5+2.5=100.25(万元)
⑥净利润=400-100.25=299.75(万元)。
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