企业确认的合同负债,其计税基础一定等于其账面价值。( )

考试题库2022-08-02  40

问题 企业确认的合同负债,其计税基础一定等于其账面价值。( )

选项

答案

解析 企业在收到客户预付的款项时,因不符合收入确认条件,会计上确认为负债,如税法中对于收入确认的原则与会计相同,计税时亦不能计入当期的应纳税所得额,则该负债的计税基础等于账面价值;在税法规定的收入确认时点与会计规定不同的情况下,会计上不符合收入确认条件,作为负债反映,按照税法规定应计入当期纳税所得,未来期间可全额税前扣除,计税基础为0不等于其账面价值。
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