甲公司适用的所得税税率为 25%,各年税前会计利润为 10 000 万元。按照税

资格题库2022-08-02  40

问题 甲公司适用的所得税税率为 25%,各年税前会计利润为 10 000 万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2020 年年末“预计负债”的科目余额为 500 万元(因计提产品保修费用确认),2020 年年末“递延所得税资产”余额为 125 万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司 2021 年实际支付保修费用 400 万元,在 2021 年度利润表中确认了 600 万元的销售费用,同时确认为预计负债。2021 年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。A.50B.-50C.2500D.0

选项 A.50
B.-50
C.2500
D.0

答案 B

解析 负债账面价值=500-400+600=700(万元);负债计税基础=700-700=0;累计可抵扣暂时性差异金额=700(万元);2021 年年末“递延所得税资产”余额=700×25%=175(万元);2021年年末“递延所得税资产”发生额=175-125=50(万元);递延所得税收益为 50 万元
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