A公司是一家小型玩具制造商,2009年11月份的销售额为40万元,12月份销售额

题库2022-08-02  41

问题 A公司是一家小型玩具制造商,2009年11月份的销售额为40万元,12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测,预计2010年第一季度1-3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策,销售额的收款进度为销售当月收款60%,次月收款30%,第三个月收款10%。 公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口,为了筹措所需资金,公司决定将3月份全部应收账款进行保理,保理资金回收比率为80%。 要求: (1)测算2010年2月份的现金收入合计。 (2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。 (3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

选项

答案

解析 根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款60%,次月收款30%,第三个月收款10%”,可知:本月的现金流入=上上月的销售额×10%+上月的销售额×30%+本月的销售额×60%,本月末的应收账款=上月的销售额×10%+本月的销售额×40%。
(1)2月份现金收入合计=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)
(2)3月份应收账款=75×10%+90×40%=43.5(万元)
3月份应收账款保理资金回收额=43.5×80%=34.8(万元)
(3)3月份应收账款保理资金回收额为34.8万元,大于3月份公司的资金缺口30万元,所以3月份应收账款保理收到的资金能够满足当月资金需求。
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