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戊公司是一家制造业企业,2017年企业财务部进行了财务预测与评价,相关资料如下:
戊公司是一家制造业企业,2017年企业财务部进行了财务预测与评价,相关资料如下:
考试题库
2022-08-02
106
问题
戊公司是一家制造业企业,2017年企业财务部进行了财务预测与评价,相关资料如下: 资料一:2017年戊公司销售收入为50000万元,净利润为5000万元。2017年年末戊公司相关资产负债表如下表所示: 戊公司资产负债表 单位:万元
资料二:戊公司历年资金占用与销售收入之间的关系如下表所示:单位:万元
资料三:预计2018年戊公司销售收入增加10%,销售净利率增加5%,股利支付率为60%. 要求: (1)采用高低点法计算每元销售收入所需变动资金、不变资金; (2)计算2018年戊公司的资金需要总量; (3)计算2018年戊公司的外部筹资额。
选项
答案
解析
(1)变动资金b=(15 000-10 000)/(50 000-30 000)=0.25
不变资金a=15000-50000×0.25=2500(万元)
(2)2018年资金需要总量:
y=2500+0.25X
=2500+0.25×50000×(1+10%)
=16250(万元)
(3)2017年销售净利率=5000/50000=10%
2018年销售净利率=10%+5%=15%
2018年留存收益=50000×(1+10%)×15%×(1-60%)=3300(万元)
2018年新增资金需要量=16250-(17000-5000)=4250(万元)
这里需要注意:18年新增资金需要量等于18年总的资金需要量-17年资金的来源(负债与权益的合计额-经营性负债)
2018年外部筹资额=4250-3300=950(万元)。
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