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丙企业计划采购一批材料,供应商报价为1万元,信用条件为(3/10、2.5/30、
丙企业计划采购一批材料,供应商报价为1万元,信用条件为(3/10、2.5/30、
题库
2022-08-02
39
问题
丙企业计划采购一批材料,供应商报价为1万元,信用条件为(3/10、2.5/30、1.8/50、N/90)。目前企业用于支付账款的资金需要在90天时才能周转回来,在90天内付款,只能通过银行借款解决,假设银行贷款利率为12%。要求:(1)分别计算第10天付款、第30天付款和第50天付款时放弃现金折扣的信用成本率(2)确定最佳的付款时间和价格
选项
答案
解析
要求:(1)计算放弃现金折扣的信用成本率
(1)第10天付款方案,放弃现金折扣的成本率(此时,信用条件相当于3/10,N/90)=3%/(1-3%)×360/(90-10)=13.92%
(2)第30天付款方案,放弃现金折扣的成本率=2.5%/(1-2.5%)×360/(90-30)=15.38%
(3)第50天付款方案,放弃现金折扣的成本率=1.8%/(1-1.8%)×360/(90-50)=16.50%
要求:(2)确定付款时间和价格
由于各种放弃现金折扣方案的成本率均高于短期借款的利率,因此要享受现金折扣,借入银行借款以偿还货款。(1)若采纳10天付款方案(3/10、N/90)
享受折扣300元,向银行借款9700元,借款时间80天,利息=9700×(12%/360)×80=258.67(元),可获得净收益=300-258.67=41.33(元)。(2)若采纳30天付款方案(2.5/30、N/90)
享受折扣250元,向银行借款9750元,借款时间60天,利息=9750×(12%/360)×60=195(元),可获得净收益=250-195=55(元)。(3)若采纳50天付款方案(1.8/50、N/90)
享受折扣180元,向银行借款9820元,借款时间40天,利息=9820×(12%/360)×40=130.93(元),可获得净收益=180-130.93=49.07(元)
由于第30天付款方案企业所获得净收益最大,因此,丙企业应选择在第30天付款,付款金额为9750元。
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