甲公司拟采购一批零件，价值12000元，供应商规定的付款条件为“2/30，1/6

题库2022-08-02 65

问题甲公司拟采购一批零件，价值12000元，供应商规定的付款条件为“2/30，1/60，N/90”，一年按360天计算。若在90天内付款，需要通过短期贷款筹资，假设银行短期贷款年利率为10%。要求：（1）分别计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率。（2）计算享受折扣的净收益，结果填入下表。单位：元

（3）分析确定对该公司最有利的付款日期。

选项

答案

解析（1）第30天：放弃折扣的信用成本率=［2%/（1-2%）］×［360/（90-30）］=12.24%第60天：放弃折扣的信用成本率=［1%/（1-1%）］×［360/（90-60）］=12.12%（2）单位：元

（3）应选择第30天付款。因为第30天付款时享受折扣的净收益最大。

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中级会计的财务管理

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