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某企业 20×1 至 20×4 年销售收入、各项资产及无息流动负债的情况如下(单
某企业 20×1 至 20×4 年销售收入、各项资产及无息流动负债的情况如下(单
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2022-08-02
48
问题
某企业 20×1 至 20×4 年销售收入、各项资产及无息流动负债的情况如下(单位:万元):
该企业预计 20×5 年销售收入为 800 万元,变动成本率为 50%,固定成本为 150 万元,利息费用为 50万元,利润留存率为 60%,企业所得税税率为 25%。要求:(1)采用高低点法分项建立资金预测模型;(2)计算 20×4 年的资金需要总量;(3)计算 20×5 年的资金需要总量和外部筹资额;(4)计算 20×5 年的盈亏平衡点的销售额;(5)计算 20×6 年的经营杠杆系数。
选项
答案
解析
(1)现金占用资金情况:
b 现=(230-200)/(600-500)=0.3
a 现=230-0.3×600=50
应收账款占用资金情况:
b 应=(1400-1200)/(600-500)=2
a 应=1400-2×600=200
存货占用资金情况:
b 存=(340-300)/(600-500)=0.4
a 存=340-0.4×600=100
固定资产占用资金:a 固=1000
无息流动负债提供资金情况:
b 流=(860-750)/(600-500)=1.1
a 流=860-1.1×600=200
汇总计算:
b=0.3+2+0.4-1.1=1.6
a=50+200+100+1000-200=1150
建立资金预测模型:Y=1150+1.6X(3 分)
(2)20×4 年的资金需要总量=230+1400+340+1000-860=2110(万元)(2 分)
(3)20×5 年的资金需要总量=1150+1.6×800=2430(万元)
20×5 年需要增加的资金=20×5 年的资金需要总量-20×4 年的资金需要总量=2430-2110=320(万元)
20×5 年利润留存=(销售收入-变动成本-固定成本-利息)×(1-所得税税率)×利润留存率=(800-800×50%-150-50)×(1-25%)×60%=90(万元)
20×5 年外部筹资额=320-90=230(万元)(3 分)
(4)
20×5 年盈亏平衡点的销售额=固定成本/(1-变动成本率)=150/(1-50%)=300(万元)(1 分)
(5)20×6 年的经营杠杆系数=(800-800×50%)/(800-800×50%-150)=1.6(1 分)
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