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F公司是一家制造类上市公司。 2021年该公司面临市场和成本的巨大压力。公司管理

最全题库2022-08-02  37
问题 F公司是一家制造类上市公司。 2021年该公司面临市场和成本的巨大压力。公司管理层决定，出售丙产品生产线，扩大具有良好前景的丁产品的生产规模。为此，公司财务部进行了财务预测与评价，相关资料如下：资料一： 2020年 F公司营业收入为 37500万元，净利润为 3000万元。该公司 2020年简化的资产负债表如表 1所示：资料二：预计 F公司 2021年营业收入会下降 20%。销售净利率会下降 5%，股利支付率为 50% 。资料三： F公司运用逐项分析的方法进行营运资金需求量预测，相关资料如下：（ 1） F公司近五年现金与营业收入之间的关系如表 2所示：（ 2）根据对 F公司近 5年的数据分析，存货、应付账款与营业收入保持固定比例关系，其中存货与营业收入的比例为 40%，应付账款与营业收入的比例为 20%，预计 2021年上述比例保持不变。要求：（ 1）运用高低点法测算 F公司现金需要量：①单位变动资金（ b）；②不变资金（ a）；③ 2021年现金需要量。（ 2）运用销售百分比法测算 F公司的下列指标：① 2021年存货资金需要量；② 2021年应付账款需要量。（ 3）测算 F公司 2021年留存收益增加额。
选项
答案
解析 （ 1）①单位变动资金 =（ 5100-4140） /（ 38000-26000） =0.08
②不变资金 =4140-26000× 0.08=2060（万元）
或：不变资金 =5100-38000× 0.08=2060（万元）
③现金占用模型： Y=2060+0.08X
2021 年现金需要量 =2060+0.08× 37500×（ 1-20%） =4460（万元）
（ 2）① 2021年存货资金需要量 =37500×（ 1-20%）× 40%=12000（万元）
② 2021年应付账款需要量 =37500×（ 1-20%）× 20%=6000（万元）
（ 3） 2021年销售净利率 =（ 3000/37500）×（ 1-5%） =7.6%
2021 年留存收益增加额 =37500×（ 1-20%）× 7.6%×（ 1-50%） =1140（万元）。
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