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F公司是一家制造类上市公司。 2021年该公司面临市场和成本的巨大压力。公司管理
F公司是一家制造类上市公司。 2021年该公司面临市场和成本的巨大压力。公司管理
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2022-08-02
63
问题
F公司是一家制造类上市公司。 2021年该公司面临市场和成本的巨大压力。公司管理层决定,出售丙产品生产线,扩大具有良好前景的丁产品的生产规模。为此,公司财务部进行了财务预测与评价,相关资料如下:资料一: 2020年 F公司营业收入为 37500万元,净利润为 3000万元。该公司 2020年简化的资产负债表如表 1所示:
资料二:预计 F公司 2021年营业收入会下降 20%。销售净利率会下降 5%,股利支付率为 50% 。资料三: F公司运用逐项分析的方法进行营运资金需求量预测,相关资料如下:( 1) F公司近五年现金与营业收入之间的关系如表 2所示:
( 2)根据对 F公司近 5年的数据分析,存货、应付账款与营业收入保持固定比例关系,其中存货与营业收入的比例为 40%,应付账款与营业收入的比例为 20%,预计 2021年上述比例保持不变。要求:( 1)运用高低点法测算 F公司现金需要量:①单位变动资金( b);②不变资金( a);③ 2021年现金需要量。( 2)运用销售百分比法测算 F公司的下列指标:① 2021年存货资金需要量;② 2021年应付账款需要量。( 3)测算 F公司 2021年留存收益增加额。
选项
答案
解析
( 1)①单位变动资金 =( 5100-4140) /( 38000-26000) =0.08
②不变资金 =4140-26000× 0.08=2060(万元)
或:不变资金 =5100-38000× 0.08=2060(万元)
③现金占用模型: Y=2060+0.08X
2021 年现金需要量 =2060+0.08× 37500×( 1-20%) =4460(万元)
( 2)① 2021年存货资金需要量 =37500×( 1-20%)× 40%=12000(万元)
② 2021年应付账款需要量 =37500×( 1-20%)× 20%=6000(万元)
( 3) 2021年销售净利率 =( 3000/37500)×( 1-5%) =7.6%
2021 年留存收益增加额 =37500×( 1-20%)× 7.6%×( 1-50%) =1140(万元)。
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