2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经

资格题库2022-08-02  52
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经营情况如下:（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。（4）购进职工团建相关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费共计21800元、民航发展基金800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。（6）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，当月确认逾期不予退还的包装物押金1.13万元。（7）将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业，将购进的春节大礼包发放职工，为关联企业代销家电产品一批，将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院。已知：销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月销售自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.（339+3.39+1.13）÷（1+13%）×13%B.339×13%C.（339+1.13）÷（1+13%）×13%D.（339+3.39）÷（1+13%）×13%
选项 A.（339+3.39+1.13）÷（1+13%）×13%
B.339×13%
C.（339+1.13）÷（1+13%）×13%
D.（339+3.39）÷（1+13%）×13%
答案 C
解析 本题销售电冰箱收取的包装物押金属于单独记账核算的非酒类产品包装物押金，收取时（3.39万元）不作销售处理，逾期不予退还时（1.13万元）应价税分离后并入销售额。
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