甲企业为居民企业,主要从事化妆品制造与销售,2021年发生部分事项如下: (1

题库2022-08-02  47

问题 甲企业为居民企业,主要从事化妆品制造与销售,2021年发生部分事项如下:(1)销售化妆品收入5000万元,让渡专利技术使用权取得收入200万元,债务重组收入10万元。(2)收到张某投资款项88万。(3)实际发生广告费和业务宣传费1600万元。(4)研发一项抗衰产品,实际发生研发费用100万元(未形成无形资产计入当期损益)。(5)支付诉讼费5万元,税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。已知:化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入(销售收入)的30%。要求:根据企业所得税法律制度与上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:甲公司发生的研制抗衰新产品支出,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予加计扣除的金额为(   )。A.75万元B.100万元C.175万元D.200万元

选项 A.75万元
B.100万元
C.175万元
D.200万元

答案 B

解析 本题考查研发费用的加计扣除。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。准予“加计扣除”的金额=100×100%=100(万元),选项B当选。
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