2. 财务会计
  3. 甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下： （1

甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下： （1

题库2022-08-02  94
问题 甲企业为居民企业，主要从事化妆品制造与销售，2021年发生部分事项如下：（1）销售化妆品收入5000万元，让渡专利技术使用权取得收入200万元，债务重组收入10万元。（2）收到张某投资款项88万。（3）实际发生广告费和业务宣传费1600万元。（4）研发一项抗衰产品，实际发生研发费用100万元（未形成无形资产计入当期损益）。（5）支付诉讼费5万元，税务机关罚款12万元。缴纳消费税38万元、企业所得税156万元。已知：化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费扣除限额为营业收入（销售收入）的30%。要求：根据企业所得税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：甲公司发生的研制抗衰新产品支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予加计扣除的金额为（   ）。A.75万元B.100万元C.175万元D.200万元
选项 A.75万元
B.100万元
C.175万元
D.200万元
答案 B
解析 本题考查研发费用的加计扣除。制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。准予“加计扣除”的金额=100×100%=100（万元），选项B当选。
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