甲公司为增值税一般纳税人,主要从事冰箱的生产销售业务,2021年7月发生有关经济

考试题库2022-08-02  41

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事冰箱的生产销售业务,2021年7月发生有关经济业务如下:(1)采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台,A型冰箱同期含增值税销售单价3 390元/台,旧冰箱每台作价395.5元。(2)将自产B型冰箱10台发放给优秀职工;将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台;将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售;购进50台iPhone 13 奖励给业绩突出的职工。(3)购进广告设计服务,取得增值税专用发票注明税额1 200元。(4)组织职工团建,支付住宿费,取得增值税专用发票注明税额2 000元。(5)购进一批办公用品,取得增值税普通发票注明税额150元。(6)购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车,取得增值税专用发票上注明税额为56 000元。(7)进口一批零件,关税完税价格为100 000元,关税税率为10%。已知:X门市部与Y门市部不在同一县(市),冰箱增值税税率为13%。要求:根据增值税法律制度与上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题:下列计算关于甲公司进口增值税的算式中,正确的是(   )。A.100000×13%=13000(元)B.100000÷(1+13%)×13%=11504.42(元)C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)D.100000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=12654.87(元)

选项 A.100000×13%=13000(元)
B.100000÷(1+13%)×13%=11504.42(元)
C.100000×(1+10%)×13%=14300(元)
D.100000×(1+10%)÷(1+13%)×13%=12654.87(元)

答案 C

解析 本题考查进口增值税的计算。无论是一般纳税人还是小规模纳税人,均应按下列公式计算进口增值税。应纳税额=(关税完税价格+关税)×增值税税率。关税=关税完税价格×关税税率。代数后可知,选项C正确。
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