2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如下： （1）

甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如下： （1）

admin2022-08-02  116
问题 甲公司为居民企业，主要从事房地产开发业务。2019年有关经营情况如下：（1）商品房销售收入6000万元，高空作业车出租收入60万元，国债转让收益15万元，自非上市公司取得股息、红利收入8万，存货盘盈0.5万元。（2）发生的合理的劳动保护支出5万元，因建造商品房需要向金融企业借款利息支出30万元，直接向某大学捐赠1万元，预计对甲公司的应收账款可能无法收回，对坏账损失计提坏账准备50万元。（3）发生业务招待费100万元。（4）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计1000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额是，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（   ）。A.5010.2万元B.4967.2万元C.4937万元D.5009.2万元
选项 A.5010.2万元
B.4967.2万元
C.4937万元
D.5009.2万元
答案 A
解析 本题考查企业所得税应纳税所得额的计算。应纳税所得额=商品房销售收入（6000万元）+高空作业车出租收入（60万元）+国债转让收益（15万元）+存货盘盈（0.5万元）-发生的合理的劳动保护支出（5万元）-借款利息支出（30万元）-业务招待费（30.3万元）-其他可税前扣除的金额（1000万元）=5010.2（万元）。故本题选择选项A。
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