2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：

admin2022-08-02  57
问题 甲公司为居民企业，主要从事机器设备制造和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售设备一批，不含增值税售价2000万元，扣除商业折扣100万元后实际收到销售价款1900万元、增值税税额247万元。（2）实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。（3）计提未经核定的资产减值准备20万元；发生非广告性赞助支出10万元；发生诉讼费用2万元；员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出0.2万元。（4）利润总额2400万元。已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出20万元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出是（   ）万元。A.55B.85C.80D.70
选项 A.55
B.85
C.80
D.70
答案 C
解析 职工教育经费扣除限额=1000×8%=80（万元），待扣除金额=70（本年发生额）+20（上年结转额）=90（万元），扣除限额＜待扣除金额，所以按照限额扣除，准予扣除的职工教育经费支出为80万元。
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