首页
登录
财务会计
甲食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:(1)从农民手中购进大米
甲食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:(1)从农民手中购进大米
admin
2022-08-02
59
问题
甲食品厂为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务:(1)从农民手中购进大米用于生产雪饼,支付价款100000元,开具农产品收购发票。大米已在当月全部领用。(2)购进贷款服务,取得普通发票注明税额5000元;购进一批食品添加剂用于生产食品,取得增值税专用发票注明税额6000元;租入一栋房屋,一层作为生产车间,二层作为职工食堂,取得增值税专用发票注明税额90000元。(3)乙企业向甲食品厂购买了1000000元(不含税)货物,甲食品厂给予乙企业10%的折扣,销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。(4)甲食品厂采取分期收款方式销售自产的食品,合同约定的含税总价款是22600元,合同约定5月收取总价款的40%,剩余款项于6月支付。已知:纳税人购进用于生产13%税率货物的农产品按10%的扣除率计算进项税额,甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%,取得的扣税凭证符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。针对业务(4),下列关于甲食品厂5月的销项税额的计算列式中,正确的是( )。A.22600÷(1+13%)×13%=2600(元)B.22600×40%÷(1+13%)×13%=1040(元)C.22600×60%÷(1+13%)×13%=1560(元)D.22600×40%×13%=1175.2(元)
选项
A.22600÷(1+13%)×13%=2600(元)
B.22600×40%÷(1+13%)×13%=1040(元)
C.22600×60%÷(1+13%)×13%=1560(元)
D.22600×40%×13%=1175.2(元)
答案
B
解析
采取分期收款方式销售货物,增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。所以只有40%的部分在5月发生纳税义务。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/381276.html
本试题收录于:
初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
相关试题推荐
企业管理金融资产的业务模式,如果不是以收取合同现金流量为目标,也不是既收取合同现
下列各项业务中,不能使企业资产和所有者权益总额同时增加的是( )。A.支付借款利
下列业务的会计处理中,遵循可比性原则的有( )。A.所得税的核算方法由应付税款法
某事业单位在核算国库集中支付授权支付业务时,2×19年1月1日根据经过批准的部门
A公司有关业务如下: (1)A公司2×17年12月31日库存配件100套,每
资料:甲公司2×19年至2×21年对丙公司(非上市公司)投资业务的有关资料如下:
远东股份有限公司(以下简称远东公司)为增值税一般纳税人,2×21年1月,远东公司
甲公司为增值税一般纳税人,该公司20×8年5月10日购入需安装设备一台,价款为5
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2×19年采用自营方式建造一
政府单位以财政直接支付的方式外购开展业务活动所需材料的,在财务会计中借记“库存物
随机试题
Wayne:Youtoldmethatthemeetingwasat8:00.Molly:Isaid8:00a.m.,not8:
Thepointoffactoryfarmingischeapmeat,madepossiblebyconfininglarge
Howdoesfoodaffectmoodandmind?Theanswermaylieinthechemistryoft
使用匿名FTP服务,用户登录时常常使用()作为用户名。A.anonymous
材料一中没有体现出的哲学道理是()。 A.事物之间是普遍联系的 B.矛盾具有
以下不属于分级基金典型风险类型的是()。A.风险收益特征变化风险 B.杠杆变
A.口气臭秽 B.口气酸臭 C.口气酒臭 D.口气腐臭 E.口中散发烂水
鼠乳的外治方法是()。A.推疣法 B.鸦胆子散敷贴法 C.洗涤法 D
在边界地形图上绘制边界主张线时,下列说法中,正确的是()。A.主张线应采用0.
【简要病史】 男性,68岁,输血后腰痛、无尿5h。
最新回复
(
0
)