2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月购进一批用于生产免税产品和应税产品的原材

甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月购进一批用于生产免税产品和应税产品的原材

资格题库2022-08-02  21
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月购进一批用于生产免税产品和应税产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为（   ）万元。A.4.33B.6.5C.8.67D.13
选项 A.4.33
B.6.5
C.8.67
D.13
答案 C
解析 （1）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额，则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷（100+200）=4.33（万元）；（2）可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67（万元）。
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