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甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月将新研制的产品1 000件赠送给顾客试

admin2022-08-02  27
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2021年12月将新研制的产品1 000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。已知，增值税税率为13％，成本利润率为10％。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.1000×113×（1＋10％）×13％＝16159（元）B.1000×113×13％＝14690（元）C.1000×113×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝14300（元）D.1000×113÷（1＋13％）×13％＝13000（元）
选项 A.1000×113×（1＋10％）×13％＝16159（元）
B.1000×113×13％＝14690（元）
C.1000×113×（1＋10％）÷（1＋13％）×13％＝14300（元）
D.1000×113÷（1＋13％）×13％＝13000（元）
答案 A
解析 将自产货物对外无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销项税额；无同类货物销售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额＝成本×（1＋成本利润率）×适用税率。
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