(2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月提供设计服务取得含增值

资格题库2022-08-02  35

问题 (2020年真题)甲公司为增值税一般纳税人,2019年5月提供设计服务取得含增值税价款636万元,另收取奖励费10.6万元。已知,增值税税率为6%,计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是(   )。A.[636+10.6÷(1+6%)]×6%=38.76万元B.636÷(1+6%)×6%=36万元C.636×6%=38.16万元D.(636+10.6)÷(1+6%)×6%=36.6万元

选项 A.[636+10.6÷(1+6%)]×6%=38.76万元
B.636÷(1+6%)×6%=36万元
C.636×6%=38.16万元
D.(636+10.6)÷(1+6%)×6%=36.6万元

答案 D

解析 提供设计服务收取的奖励费属于价外费用,需要并入销售额计征增值税,价款和价外费用均为含税价,需要价税分离,换算为不含税价格。
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