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10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000

最全题库2022-08-02  34
问题 10月甲厂受托为乙卷烟厂加工烟丝，收取加工费开具增值税专用发票注明金额21000元、税额2730元，乙卷烟厂提供材料成本140000元；甲厂无同类烟丝销售价格，已知，烟丝消费税税率为30％，计算甲厂当月该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（140000＋21000）÷（1－30％）×30％＝69000（元）B.（140000＋21000＋2730）×30％＝49119（元）C.（140000＋21000）×30％＝48300（元）D.（140000＋21000＋2730）÷（1－30％）×30％＝70170（元）
选项 A.（140000＋21000）÷（1－30％）×30％＝69000（元）
B.（140000＋21000＋2730）×30％＝49119（元）
C.（140000＋21000）×30％＝48300（元）
D.（140000＋21000＋2730）÷（1－30％）×30％＝70170（元）
答案 A
解析 本题考核委托加工环节消费税的计算。受托方甲厂无同类烟丝销售价格，应当组成计税价格计算纳税。组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税比例税率），加工费为不含增值税的金额。
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