2. 财务会计
  3. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。201

甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。201

练习题库2022-08-02  64
问题 甲化妆品公司为增值税一般纳税人， 主要从事各类化妆的生产、销售和加工业务。2019年9月有关经营情况如下:(1)进口一批高档香水，海关核定的关税完税价格为425000元。(2)销售自产型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。(3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供甲化妆品公司收取含增值税加工原材料成本85000元，加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。(4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工已知:关税税率为6%，消费税税率为15%,增值税税率为13%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲化妆品公司当月受托加工N型高档修饰类化妆品应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是（　　）。A.（85000+34578）/（1-15%）x15%=21102（元）B.85000+（1-15%）x15%=15000（元）C.[85000+34578/（1+13%）]/（1-15%）x15%=20400（元）D.（85000+34578）x15%=17936．7（元）
选项 A.（85000+34578）/（1-15%）x15%=21102（元）
B.85000+（1-15%）x15%=15000（元）
C.[85000+34578/（1+13%）]/（1-15%）x15%=20400（元）
D.（85000+34578）x15%=17936．7（元）
答案 C
解析 加工费是含税金额，需要进行价税分离，委托方提供的原料按照实际成本85000元计算，综上应代收代缴消费税税额=[85000+34578/（1+13%）]/（1-15%）x15%=20400（元）。
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