2. 财务会计
  3. 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018

甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018

免费题库2022-08-02  52
问题 甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造， 2018 年经营情况如下：（ 1 ）全年产品销售收入 4000 万元；（ 2 ）全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元；（ 3 ）全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元；（ 4 ） 当年闲置厂房计提折旧 15 万元，未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元；（ 5 ）当年直接向养老院捐赠 20 万元；（ 6 ）发生非广告性质的赞助支出 8 万元；（ 7 ） 购入运输车辆支付价款 20 万元。已知：业务招待费支出按发生额的 60% 扣除，但最高不得超过当年销售 （ 营业 ） 收入的 5‰ ；职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8% 和 2% 的部分，准予扣除。下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的是 （ ） 。A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除C.直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
选项 A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C.直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除
D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
答案 ABD
解析 （ 1 ）选项 AD ：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计提折旧在税前扣除；（ 2 ）选项 B: 与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除；（ 3 ）选项 C ：直接向受赠人的捐赠，不得税前扣除。
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