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甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018
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2022-08-02
65
问题
甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造, 2018 年经营情况如下:( 1 )全年产品销售收入 4000 万元;( 2 )全年实际发生合理工资 200 万元、职工福利费 34 万元、职工教育经费 5 万元、工会经费 4 万元、按照规定缴纳的基本社会保险费 56 万元;( 3 )全年实际发生业务招待费 30 万元、新技术研究开发费用 400 万元;( 4 ) 当年闲置厂房计提折旧 15 万元,未投入使用的机器设备计提折旧 10 万元;( 5 )当年直接向养老院捐赠 20 万元;( 6 )发生非广告性质的赞助支出 8 万元;( 7 ) 购入运输车辆支付价款 20 万元。已知:业务招待费支出按发生额的 60% 扣除,但最高不得超过当年销售 ( 营业 ) 收入的 5‰ ;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的 14%、 8% 和 2% 的部分,准予扣除。下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的是 ( ) 。A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除C.直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
选项
A.闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
B.发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
C.直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除
D.未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
答案
ABD
解析
( 1 )选项 AD :房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产,不得计提折旧在税前扣除;( 2 )选项 B: 与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出不得税前扣除;( 3 )选项 C :直接向受赠人的捐赠,不得税前扣除。
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