2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

免费题库2022-08-02  59
问题 甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：（ 1 ） 取得销售商品收入 9000 万元，提供修理劳务收入 500 万元，出租包装物收入 60 万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25 万元。（ 2 ）发生符合条件的广告费支出 1380 万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18 万元，合理的会议费 8 万元，直接向某敬老院捐赠 6 万元，上缴集团公司管理费 10 万元。（ 3 ）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40 万元，增值税进项税额为 5.2 万元；取得保险公司赔款 12 万元，责任人赔偿 2 万元。（ 4 ）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50 万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售 （ 营业）收入 15% 的部分，准予扣除。甲公司在计算 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准于扣除的广告费支出是 （ ） 。A.1430万元B.1434万元C.1380万元D.1425万元
选项 A.1430万元
B.1434万元
C.1380万元
D.1425万元
答案 A
解析 扣除限额 = （ 9000+500+60 ） × 15%=1434（ 万元 ） ，待扣除的广告费 = 本年度实际发生额 1380 万元 + 上年度结转额 50 万元 =1430 （ 万元 ） ，未超过扣除限额，税前准予扣除的广告费支出为 1430 万元。
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