(2018年真题)2017年 6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000

admin2022-08-02  56

问题 (2018年真题)2017年 6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币 1000万元。已知预提所得税税率为 10%,计算甲公司应代扣代缴企业所得税款的下列算式中,正确的是( )。A.1000×10%×50%=50(万元)B.1000×10%=100(万元)C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

选项 A.1000×10%×50%=50(万元)
B.1000×10%=100(万元)
C.1000×(1-25%)×10%=75(万元)
D.1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(万元)

答案 B

解析 ( 1)股息、红利等权益性投资收益,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地;( 2)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税;( 3)取得的股息、红利等权益性投资收益,以“收入全额”为应纳税所得额;( 4)境内的支付人为扣缴义务人,甲公司应代扣代缴的企业所得税税额 =1000*10%=100(万元)。
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