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（2020年真题）中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生

考试题库2022-08-02  48
问题 （2020年真题）中国公民陈某任职于国内甲公司，其独生子正在接受全日制硕士研究生教育。 2019年陈某有关收支情况如下：（ 1）全年工资、薪金 150000元，缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 33750元。（ 2）为乙公司提供一次性法律咨询服务，取得劳务报酬 3000元。（ 3）取得全年一次性奖金 51000元，选择不并入当年综合所得计算纳税。（ 4）因持有境内丙上市公司股票，取得股息 6000元，该股票系陈某 2年前从公开发行和转让市场购入。（ 5）取得国债利息 4000元。（ 6）在商场购买冰箱，获赠一台价值 180元的豆浆机。（ 7）继承一套房产，价值 1600000元。已知：综合所得减除费用 60000元 /年。劳务报酬所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额；劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%，每次收入不超过 4000元的，减除费用按 800元计算。子女教育专项附加扣除标准为 1000元 /月，陈某夫妻选择由双方分别按扣除标准的 50%扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某 2019年取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。A.（51000÷12×10%-210）×12=2580（元）B.51000÷12×10%-210=215（元）C.51000×30%-4410=10890（元）D.51000×10%-210=4890（元）
选项 A.（51000÷12×10%-210）×12=2580（元）
B.51000÷12×10%-210=215（元）
C.51000×30%-4410=10890（元）
D.51000×10%-210=4890（元）
答案 D
解析 （ 1）陈某选择不并入当年综合所得，应纳税额 =全年一次性奖金收入×适用税率 -速算扣除数，选项 AB错误；（ 2） 51000÷ 12=4250（元），适用税率为 10%，速算扣除数为 210，选项 C错误，选项 D正确。
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