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2019 年 8 月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明

admin2022-08-02  27
问题 2019 年 8 月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价 3 002 元，燃油附加费 50 元；乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为 1 308 元，乘坐轮渡取得船票（已注明身份信息）注明的价格为 360.5 元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为 200 元，税额为 6 元，已知：航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为 9%，公路、水路等其他客票适用的征收率为3%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.（3002＋50＋1308）÷（1＋9%）×9%＋360.5÷（1＋3%）×3%＋6＝376.5（元）B.（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋9%）×9%＋6＝395.77（元）C.（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋3%）×3%＋6＝143.49（元）D.（3002＋50＋1308＋360.5）×3%＋6＝147.62（元）
选项 A.（3002＋50＋1308）÷（1＋9%）×9%＋360.5÷（1＋3%）×3%＋6＝376.5（元）
B.（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋9%）×9%＋6＝395.77（元）
C.（3002＋50＋1308＋360.5）÷（1＋3%）×3%＋6＝143.49（元）
D.（3002＋50＋1308＋360.5）×3%＋6＝147.62（元）
答案 A
解析 （1）取得航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额＝（3 002＋50）÷（1＋9%）×9%＝252（元）；（2）取得铁路车票可抵扣的进项税额＝1 308÷（1＋9%）×9%＝108（元）；（3）取得船票可抵扣的进项税额＝360.5÷（1＋3%）×3%＝10.5（元）；（4）取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票凭票抵扣 6 元；（5）合计抵扣金额＝252＋108＋10.5＋6＝376.5（元）。
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