某运输公司为增值税一般纳税人,10 月份取得国内货运收入 277500 元(含税

admin2022-08-02  38

问题 某运输公司为增值税一般纳税人,10 月份取得国内货运收入 277500 元(含税),装卸收入 10600 元(含税)。当月支付给其他运输单位运费,取得增值税专用发票上注明的税款 12000 元,购入办公用品一批,取得增值税专用发票注明税款 1700 元。已知:收入分开核算,发票均已通过认证。则该运输公司 10 月应纳的增值税为( )。(已知交通运输服务税率为 9%,现代服务的税率为 6%)A.277500÷(1+9%)×9%+10600÷(1+9%)×9%-12000-1700=10088.07(元)B.277500÷(1+9%)×9%+10600÷(1+6%)×6%-12000-1700=9812.84(元)C.277500÷(1+9%)×9%+10600÷(1+13%)×13%-12000-1700=10432.31(元)D.277500÷(1+9%)×9%+10600÷(1+3%)×3%-12000-1700=9521.58(元)

选项 A.277500÷(1+9%)×9%+10600÷(1+9%)×9%-12000-1700=10088.07(元)
B.277500÷(1+9%)×9%+10600÷(1+6%)×6%-12000-1700=9812.84(元)
C.277500÷(1+9%)×9%+10600÷(1+13%)×13%-12000-1700=10432.31(元)
D.277500÷(1+9%)×9%+10600÷(1+3%)×3%-12000-1700=9521.58(元)

答案 B

解析 本题考核增值税的计算。货运收入属于交通运输服务,税率 9%,装卸收入属于现代服务业收入,税率 6%。注意需换算为不含税收入再来计算增值税销项税额。装卸服务属于“现代服务”税目,税率为 6%。
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