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  3. 某运输公司为增值税一般纳税人，10 月份取得国内货运收入 277500 元（含税

某运输公司为增值税一般纳税人，10 月份取得国内货运收入 277500 元（含税

admin2022-08-02  44
问题 某运输公司为增值税一般纳税人，10 月份取得国内货运收入 277500 元（含税），装卸收入 10600 元（含税）。当月支付给其他运输单位运费，取得增值税专用发票上注明的税款 12000 元，购入办公用品一批，取得增值税专用发票注明税款 1700 元。已知：收入分开核算，发票均已通过认证。则该运输公司 10 月应纳的增值税为（ ）。（已知交通运输服务税率为 9%，现代服务的税率为 6%）A.277500÷（1＋9%）×9%＋10600÷（1＋9%）×9%－12000－1700＝10088.07（元）B.277500÷（1＋9%）×9%＋10600÷（1＋6%）×6%－12000－1700＝9812.84（元）C.277500÷（1＋9%）×9%＋10600÷（1＋13%）×13%－12000－1700＝10432.31（元）D.277500÷（1＋9%）×9%＋10600÷（1＋3%）×3%－12000－1700＝9521.58（元）
选项 A.277500÷（1＋9%）×9%＋10600÷（1＋9%）×9%－12000－1700＝10088.07（元）
B.277500÷（1＋9%）×9%＋10600÷（1＋6%）×6%－12000－1700＝9812.84（元）
C.277500÷（1＋9%）×9%＋10600÷（1＋13%）×13%－12000－1700＝10432.31（元）
D.277500÷（1＋9%）×9%＋10600÷（1＋3%）×3%－12000－1700＝9521.58（元）
答案 B
解析 本题考核增值税的计算。货运收入属于交通运输服务，税率 9%，装卸收入属于现代服务业收入，税率 6%。注意需换算为不含税收入再来计算增值税销项税额。装卸服务属于“现代服务”税目，税率为 6%。
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