2. 财务会计
  3. （2019年真题）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019

（2019年真题）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019

资格题库2022-08-02  43
问题 （2019年真题）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。 2019 年有关经营情况如下：（ 1 ）国债利息收入 40 万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息 25.2 万元。（ 2 ）直接向某养老院捐赠 10 万元，向市场监督管理部门缴纳罚款 6 万元。（ 3 ）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用 194 万元。（ 4 ）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额 20万元、税额 2.6 万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。（ 5 ）全年利润总额 1522 万元，预缴企业所得税税款 280 万元。已知：企业所得税税率为 25 %；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的 75 %加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题下列关于甲公司 2019 年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（　　）。A.纳税调增22.6万元B.纳税调减22.6万元C.纳税调增20万元D.纳税调减20万元
选项 A.纳税调增22.6万元
B.纳税调减22.6万元
C.纳税调增20万元
D.纳税调减20万元
答案 A
解析 （ 1 ）甲公司接受原材料捐赠取得增值税专用发票，进项税额 2.6 万元准予抵扣，应确认的接受捐赠收入= 20 + 2.6 = 22.6 （万元）；（ 2 ）接受捐赠收入应计入应纳税所得额，而甲公司将其直接计入资本公积，未计入会计利润，应纳税调增 22.6 万元。
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