2. 财务会计
  3. （2020年真题）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019

（2020年真题）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019

资格题库2022-08-02  46
问题 （2020年真题）甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：（ 1 ）全年销售收入 6000 万元，利润总额 850 万元。（ 2 ）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 70 万元；甲公司持有该股票共 9 个月，当年取得该股票股息、红利 6 万元。（ 3 ）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 50 万元。（ 4 ）银行存款利息收入 13.5 万元。（ 5 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 200 万元。（ 6 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 800 万元。已知：业务招待费支出按照发生额的 60 %扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 150 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（　　）万元。A.950B.800C.900D.750
选项 A.950
B.800
C.900
D.750
答案 C
解析 税前扣除限额= 6000 × 15 %= 900 （万元），待扣除金额= 800 + 150 = 950 （万元），超过了税前扣除限额， 2019 年度税前准予扣除的广告费和业务宣传费支出为 900 万元。
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